Как провести анализ отчета о движении денежных средств

В отличие от отчета о прибыли и убытках отчет о движении денежных средств отражает реальные поступление денежных средств и оплаты контрагентам.

Он включает три ключевые составные, такие как:

— Денежные потоки, которые относятся к операционной деятельности.
— Инвестиционная деятельность предприятия, направленная на приобретение акций или прямых инвестиций в другие компании.
— Вложения в собственные основные фонды, которые подразумевают покупку оборудования, установку производственных линий для новой продукции или наращивание мощности.

Разница между поступлениями и расходами представляет собой чистый денежный поток.

Финансовый анализ отчета о движении денежных средств крайне полезен с целью недопущения кассовых разрывов, когда предприятие испытывает дефицит наличности для покрытия текущих обязательств.

Правильной и благоприятной является ситуация, когда наличный поток растет соизмеримо чистой прибыли. Если же прибыль увеличивается, а наличности больше не становится, скорее всего вырос уровень продаж с отсрочкой платежа. В любом случае на этот симптом необходимо обратить внимание и понять почему так происходит.

Анализируйте отчет в комплексе с балансом и отчетом о прибыли и убытках.