Дебиторская задолженность представляет собой совокупность всех денежных средств, которые должны предприятию контрагенты. На практике чаще всего она возникает тогда, когда предприятие реализует товары с отсрочкой платежа.
Если дебиторскую задолженность наращивать бесконтрольно, это приводит к вымыванию оборотных средств и возрастанию потребности во внешнем финансировании.
Например, предприятие закупило продукты питания и договорилось с сетями о размещении на полке с оплатой по мере реализации. По факту получается весь товар реализован, а денег нет и платить по счетам нечем. Поэтому, если поставки товара возможны только под реализацию и нет никакой возможности получить деньги сразу, объем отгрузки в один магазин нужно планировать так, чтобы весь товар сразу выставить на полку, и он там не находился на складе.
Для анализа дебиторской задолженности можно применить следующий подход.
— Динамика. Важно понимать, увеличивается или уменьшается показатель.
— Средняя продолжительность. Определите средний срок, через который должник возвращает деньги. Тут нужно применять среднеарифметическое взвешенное.
То есть, средняя продолжительность отсрочки = (сумма1*отсрочка1+сумма2*отсрочка2 + сумма3*отсрочка3 + и т.д.) / общая сумма продаж.
— Доля отсрочки в общем объеме продаж. Сколько процентов товаров отгружается с отсрочкой платежа.
— Доля просроченной задолженности. Сколько денег предприятие не получает вовремя. Этот показатель также можно посчитать в процентах от общего объема продаж или от общей дебиторской задолженности.
— Доля безнадежной задолженности. Другими словами, сколько денег не отдали в процентах от общей реализации.
— Соотношения изменения дебиторки в сравнении с темпами изменения реализации товаров. Помните, что любая отсрочка платежа кроме риска неоплаты несет в себе необходимость задействовать заемные средства, за которые, как правило, нужно платить проценты.
Нормальный уровень показателя дебиторской задолженности от общего объема продаж очень сильно зависит от специфики рынка и может существенно отличаться в той или иной отрасли.
Важно следить за тем, чтобы на предприятии он не превышал разумных пределов.
Провести детальный финансовый анализ проекта, а также составить всесторонний бизнес-план можно благодаря пошаговому онлайн проводнику PlanBusiness Pro.